Calculadora de Depreciación

¿Cómo Funciona la Fórmula?

La calculadora de depreciación computa el gasto anual de depreciación de un activo empresarial usando tres métodos reconocidos: Lineal, Saldo Decreciente Doble (SDD) y Suma de Dígitos de los Años. La depreciación asigna el coste de un activo tangible a lo largo de su vida útil, asociando el gasto con los ingresos que genera. Es un concepto fundamental exigido por el Plan General Contable (PGC), las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la normativa fiscal española.

Método Lineal

El método lineal es el más simple y utilizado. Divide la base amortizable (coste menos valor residual) en partes iguales durante cada año de la vida útil. Un vehículo de empresa de 30.000 euros con valor residual de 3.000 euros y vida útil de 5 años tiene una amortización anual de 5.400 euros. En España el método lineal es el predeterminado según el artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La Agencia Tributaria publica tablas de amortización con coeficientes máximos y períodos máximos para cada tipo de activo: vehículos (16% anual, máximo 14 años), equipos informáticos (25%, máximo 8 años), mobiliario (10%, máximo 20 años), edificios (2-3%, máximo 68 años), maquinaria (12%, máximo 18 años).

Saldo Decreciente Doble

El SDD aplica una tasa constante (el doble de la lineal) al valor contable decreciente, produciendo mayor amortización en los primeros años. En España la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite métodos de amortización acelerada bajo ciertas condiciones. Las empresas de reducida dimensión (facturación inferior a 10 millones de euros) pueden aplicar un coeficiente de hasta el doble del lineal. Las empresas en régimen general pueden usar el método de números dígitos o porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortizar. Los incentivos fiscales como la libertad de amortización para activos de I+D+i permiten amortizar totalmente ciertos activos en el primer año.

Suma de Dígitos de los Años

El método de suma de dígitos aplica fracciones decrecientes a la base amortizable. Para un activo de 5 años la suma es 15. El primer año usa 5/15, el segundo 4/15. Un activo de 50.000 euros con residual de 5.000: primer año = 45.000 × 5/15 = 15.000 euros. Este método produce amortización entre lineal y SDD — moderadamente acelerado. En España se conoce como método de los números dígitos y está contemplado en la normativa fiscal como alternativa al lineal.

Normativa Española de Amortización

En España la amortización fiscal se rige por el artículo 12 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y las tablas de amortización del Reglamento (RD 634/2015). Las tablas establecen para cada elemento patrimonial un coeficiente lineal máximo y un período máximo de amortización. El contribuyente puede elegir cualquier porcentaje entre el mínimo (100 dividido entre el período máximo) y el máximo de la tabla. Para las PYMEs (empresas de reducida dimensión con facturación inferior a 10 millones) existen incentivos adicionales: amortización acelerada al doble del coeficiente lineal máximo y libertad de amortización para nuevos activos con creación de empleo. El Plan General Contable (PGC) regula la amortización contable que puede diferir de la fiscal. Las diferencias temporarias entre amortización contable y fiscal generan activos o pasivos por impuesto diferido. Los programas de contabilidad como Sage, ContaPlus, A3 y Holded calculan la amortización automáticamente según las tablas vigentes.

Elegir el Método Adecuado

El método óptimo depende del tipo de activo y la estrategia fiscal. El lineal es preferido para estados financieros porque produce gastos predecibles. Los métodos acelerados maximizan deducciones en los primeros años, reduciendo la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (tipo general del 25 por ciento). Para autónomos el gasto de amortización reduce la base del IRPF. En España consulte con su asesor fiscal o gestoría para optimizar la elección del método según su situación particular y aprovechar al máximo los incentivos fiscales disponibles para PYMEs.

Amortización de Vehículos

Los vehículos son de los activos que más rápido se deprecian. Un coche nuevo pierde aproximadamente el 20 por ciento de su valor el primer año. Para empresas, los vehículos se amortizan con un coeficiente máximo del 16 por ciento anual según las tablas de la Agencia Tributaria, con período máximo de 14 años. Las empresas de reducida dimensión pueden aplicar el doble: 32 por ciento anual. Los vehículos de turismo tienen limitaciones adicionales en la deducción del IVA — solo se puede deducir el 50 por ciento del IVA soportado salvo que se demuestre un uso exclusivamente empresarial. Los renting y leasing operativos son alternativas populares en España que evitan la amortización al tratar el coste como gasto corriente.

Equipos Informáticos

Los equipos informáticos tienen un coeficiente máximo del 25 por ciento anual (máximo 8 años) en España. El software se amortiza a un máximo del 33 por ciento anual (máximo 6 años). Para startups y empresas de base tecnológica la deducción por I+D+i permite amortizar libremente los activos afectos a actividades de investigación y desarrollo — un incentivo fiscal muy relevante. Los programas de contabilidad Sage, ContaPlus, A3 Asesor y Holded calculan automáticamente las cuotas de amortización según las tablas vigentes del Impuesto sobre Sociedades.